نموذج 5472 ونموذج 1120: الإقرار الضريبي السنوي لأصحاب LLC الأجانب

الالتزام الذي يتجاهله كثيرون

كثير من أصحاب LLC الأجانب يعتقدون أن عدم وجود نشاط أو دخل يعني عدم وجود التزام ضريبي. هذا خطأ شائع وخطير: حتى الشركة بدون أي دخل قد تكون ملزمة بتقديم إقرار سنوي، وعدم التقديم يعرضها لغرامة كبيرة.

من يجب عليه التقديم؟

كل LLC أمريكية مملوكة بالكامل لشخص أو كيان غير أمريكي (Single-Member LLC المصنّفة كـForeign-Owned Disregarded Entity) ملزمة بتقديم نموذج 5472 مرفقاً بنموذج 1120 صوري (Pro Forma)، حتى إذا لم يكن للشركة أي دخل أو نشاط خلال السنة، طالما تلقت أي معاملة تقع تحت تعريف "المعاملة المُقرّرة" (Reportable Transaction)، وهذا يشمل حتى مجرد ضخ رأس مال أولي من المالك إلى الشركة عند التأسيس.

كيف يتم التقديم؟

نموذج 5472 يُرفق مع نموذج 1120 صوري، وتُكتب عبارة "Foreign-Owned U.S. DE" بشكل واضح في أعلى كل من النموذجين. هذا الإقرار، بخلاف أغلب الإقرارات الضريبية الأمريكية الحديثة، لا يمكن تقديمه إلكترونياً، بل يُرسل فقط عبر البريد التقليدي أو الفاكس لمكتب IRS المخصص.

المواعيد المهمة

الموعد النهائي الأساسي هو 15 أبريل لكل سنة، بالنسبة للشركات التي تتبع السنة المالية التقويمية. يمكن طلب تمديد حتى 15 أكتوبر عبر تقديم نموذج 7004 قبل الموعد الأساسي.

الغرامة: 25,000 دولار

الغرامة على عدم التقديم أو التقديم بشكل ناقص أو غير صحيح هي 25,000 دولار لكل نموذج، وإذا استمر التقصير أكثر من 90 يوماً بعد إشعار من IRS، تُضاف غرامة إضافية 25,000 دولار عن كل فترة 30 يوماً إضافية. حتى تقديم النموذجين بشكل منفصل (وصول كل واحد في طرد بريدي مستقل) قد يُعامل كعدم تقديم ويستوجب الغرامة كاملة.

أخطاء شائعة تستحق الانتباه

• •الاعتقاد بأن "عدم وجود نشاط" يعني "عدم وجود التزام تقديم"
• •محاولة التقديم إلكترونياً، وهو غير متاح لهذا النموذج تحديداً
• •فصل النموذجين عن بعضهما عند الإرسال البريدي
• •نسيان كتابة عبارة "Foreign-Owned U.S. DE" في أعلى النموذجين

نصيحة عملية

ضع تذكيراً سنوياً ثابتاً في شهر مارس للبدء بتجهيز هذا الإقرار، وإذا لم تكن متأكداً من كيفية تعبئته بشكل صحيح، الاستعانة بمحاسب أمريكي متخصص في الشركات المملوكة لأجانب يوفر عليك مخاطرة غرامة تبدأ من 25,000 دولار على خطأ كان من الممكن تجنبه ببساطة.