ضريبة الشركات في الإمارات: من يدفع 9% ومن معفى؟

النظام الضريبي الجديد للإمارات

منذ تطبيق ضريبة الشركات الاتحادية، أصبحت الإمارات تطبق نظاماً ضريبياً أوضح وأكثر تنظيماً، لكنه لا يزال من الأكثر تنافسية عالمياً. هذا الدليل يبسط من يدفع وكم وفي أي حالة.

المعدل الأساسي: 9%

المعدل القياسي لضريبة الشركات في الإمارات هو 9%، يُطبق على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز عتبة معينة، بينما يُعفى الدخل الأقل من تلك العتبة (375,000 درهم) من الضريبة بمعدل 0%، وهذا يشمل غالباً الشركات الصغيرة والمشاريع الناشئة في بداياتها.

الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)

شركات المناطق الحرة التي تستوفي شروط "الشخص المؤهل في المنطقة الحرة" يمكنها الاستفادة من معدل 0% على دخلها المؤهل تحديداً (Qualifying Income)، بشرط استيفاء كل الشروط التالية معاً:

• •أن تكون شخصاً اعتبارياً مؤسساً أو مسجلاً داخل منطقة حرة
• •الحفاظ على "جوهر اقتصادي كافٍ" (Adequate Substance) داخل المنطقة الحرة، أي وجود حقيقي وليس شركة صورية فقط
• •تحقيق دخل مؤهل وفق التعريفات المحددة (تعاملات مع أشخاص آخرين داخل مناطق حرة، أو أنشطة مؤهلة مع جهات خارج المنطقة الحرة)
• •عدم اختيار الخضوع طوعاً لنظام الضريبة العادي
• •الالتزام الكامل بقواعد ووثائق تسعير التحويل (Transfer Pricing)
• •ألا يتجاوز الدخل غير المؤهل حد "الحد الأدنى" (De Minimis) المسموح به
• •إعداد قوائم مالية مدققة وفق المعايير الدولية (IFRS)

أي دخل لشركة المنطقة الحرة لا يُصنّف كـ"دخل مؤهل" يُفرض عليه المعدل العادي 9%، حتى إذا كانت الشركة نفسها مؤهلة كـQFZP.

ماذا عن دخل خارج الإمارات؟

الإمارات لا تفرض ضريبة على الدخل الشخصي بشكل عام، والضريبة هنا مفروضة على مستوى الشركة (الكيان القانوني)، وليس على الفرد. إذا كانت شركتك تحقق دخلاً وتوزعه عليك كراتب أو أرباح، يجب فهم الفرق بين ضريبة الشركة وأي التزامات ضريبية قد تترتب عليك في بلد إقامتك الأصلي، وهذا جانب يستحق استشارة محاسب متخصص في الضرائب الدولية.

واجبات الإقرار الضريبي

كل شركة خاضعة لضريبة الشركات، حتى التي تستفيد من معدل 0%، ملزمة بالتسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب وتقديم إقرار ضريبي سنوي، فالإعفاء من الضريبة لا يعني إعفاءً من الالتزام بالتسجيل والإقرار.

الخلاصة

ضريبة الشركات الإماراتية لا تزال من أكثر الأنظمة الضريبية تنافسية عالمياً، خصوصاً لشركات المناطق الحرة المؤهلة. لكن "0% ضريبة" ليست تلقائية لكل شركة منطقة حرة، بل مشروطة بشروط محددة يجب الالتزام بها والتحقق من استمرار توافقك معها سنوياً.