ضريبة الشركات البريطانية (Corporation Tax) لمالكي LTD غير المقيمين

فرق جوهري عن LLC الأمريكية

نقطة يخلط فيها كثيرون: شركة LTD البريطانية، بخلاف LLC الأمريكية المملوكة لغير مقيم، تخضع لضريبة الشركات البريطانية على كل أرباحها بغض النظر عن جنسية أو مكان إقامة المالك. الإقامة لا تُعفيك من الضريبة، الكيان نفسه هو من يخضع لها.

معدلات الضريبة في 2026

• •معدل الأرباح الصغيرة (Small Profits Rate): 19% على الأرباح حتى 50,000 جنيه إسترليني
• •المعدل الرئيسي (Main Rate): 25% على الأرباح فوق 250,000 جنيه إسترليني
• •بين هذين الحدين، تُطبق "الإعفاء الهامشي" (Marginal Relief) الذي يجعل المعدل الفعلي يرتفع تدريجياً من 19% إلى 25%

هذه المعدلات سارية منذ أبريل 2023 ولا تغيير عليها في 2026.

ملاحظة مهمة عن الشركات المرتبطة

إذا كانت لديك أكثر من شركة "مرتبطة" (Associated Companies)، تُقسّم حدود الـ50,000 والـ250,000 جنيه على عدد الشركات المرتبطة، بمعنى أن امتلاك عدة شركات قد يُدخلك في المعدل الأعلى بسرعة أكبر.

كيف تُحسب الأرباح الخاضعة للضريبة؟

الضريبة تُحسب على الأرباح المحاسبية بعد خصم التكاليف المسموح بها (رواتب، مصاريف تشغيلية، استهلاك أصول)، وليس على إجمالي الإيرادات (Revenue). يجب تقديم إقرار ضريبة الشركات (CT600) سنوياً لـHMRC، بشكل مستقل عن Confirmation Statement الذي يُقدّم لـCompanies House.

هل هناك اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي؟

بريطانيا لديها اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع عدد كبير من الدول العربية، وهذا قد يؤثر على كيفية معاملة توزيعات الأرباح إذا قررت سحب الأموال من الشركة إلى حسابك الشخصي في بلدك. يُنصح بشدة بمراجعة محاسب متخصص في الضرائب الدولية قبل اتخاذ قرارات حول توزيع الأرباح، فهذا الجانب يختلف حسب بلد إقامتك تحديداً.

الخلاصة

LTD البريطانية كيان ضريبي كامل: كل الأرباح خاضعة للضريبة بمعدل 19% إلى 25% حسب الحجم، بغض النظر عن مكان إقامة المالك. هذا عبء ضريبي حقيقي يجب وضعه في حساباتك من اليوم الأول، وليس مجرد رسم إداري شكلي كما هو الحال مع بعض الكيانات الأخرى.