تنتشر عبارة أن شركة LLC الأمريكية "معفاة من الضرائب" لغير المقيمين. العبارة صحيحة في حالات كثيرة لكنها ليست مطلقة، وفهم التفاصيل يحميك من مفاجآت مكلفة. القاعدة تدور حول مفهوم واحد: الدخل المرتبط فعلياً بنشاط تجاري داخل أمريكا (Effectively Connected Income أو ECI).
شركة LLC ذات المالك الواحد تعتبر "كياناً شفافاً" ضريبياً، أي أن الضريبة تُحسب عليك أنت كمالك وليس على الشركة. وكقاعدة عامة، لا تدفع ضريبة دخل أمريكية إذا توفرت الشروط التالية:
في هذه الحالة دخلك لا يعتبر ECI، ولا تخضع لضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية، وتبقى ملزماً بضرائب بلد إقامتك حسب قوانينها.
عندما يدفع لك عميل أمريكي، القانون يلزمه نظرياً باقتطاع 30% من المبلغ لصالح IRS ما لم تثبت وضعك كأجنبي غير مقيم. هنا يأتي دور نموذج W-8BEN (للأفراد) أو W-8BEN-E (للكيانات): تقدمه لعميلك أو للمنصة التي تتعامل معها، فيتوقف الاقتطاع أو ينخفض إلى 0% في أغلب حالات الخدمات المؤداة من خارج أمريكا.
إذا فتحت مستودعاً أو مكتباً في أمريكا، أو وظفت شخصاً يعمل لك هناك بشكل دائم، أو استخدمت برنامج FBA بشكل قد يعتبر في بعض الحالات وجوداً تجارياً، فقد يتحول جزء من دخلك إلى ECI خاضع للضريبة، وحينها تحتاج استشارة محاسب متخصص في ضرائب غير المقيمين.
هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة ضريبية؛ لكل حالة تفاصيلها، والقرار السليم يبدأ بفهم القواعد ثم مراجعة مختص عند الحاجة.
أسّس شركتك في أمريكا أو بريطانيا أو الإمارات — 100% عن بعد، مع موقع ويب وحساب بنكي مجانيين.
ابدأ الآن