ضريبة القيمة المضافة VAT في الإمارات: حد التسجيل والتزامات الشركات والمناطق الحرة

VAT ليست ضريبة الشركات

ضريبة الشركات تقاس على الدخل الخاضع، أما VAT فهي ضريبة استهلاك على توريدات السلع والخدمات. قد تكون الشركة مؤهلة لمعدل Corporate Tax معين ومع ذلك تكون مطالبة بالتسجيل في VAT، أو العكس.

متى يصبح التسجيل إلزامياً؟

تحدد الهيئة الاتحادية للضرائب حداً للتسجيل الإلزامي بناءً على قيمة التوريدات والواردات الخاضعة خلال الاثني عشر شهراً السابقة أو المتوقع تجاوزها خلال الثلاثين يوماً التالية. يوجد أيضاً حد أقل للتسجيل الاختياري.

تحقق من الأرقام الحالية في موقع FTA وقت التقديم، ولا تعتمد على صورة قديمة. عند الاقتراب من الحد، اجمع المبيعات الخاضعة بصورة شهرية لا سنوية فقط.

هل المنطقة الحرة معفاة تلقائياً؟

لا. لأغراض VAT تعامل مناطق حرة كثيرة مثل بقية الإمارات. توجد فئة محددة تسمى Designated Zones وقد تنطبق عليها قواعد خاصة لبعض السلع وفق شروط، لكن الخدمات والتعاملات الأخرى قد تبقى خاضعة للقواعد المعتادة.

عبارة Free Zone لا تعني تلقائياً VAT بنسبة صفر أو إعفاءً كاملاً.

ما الذي يدخل في الحساب؟

• •المبيعات المحلية الخاضعة
• •بعض التوريدات ذات النسبة الصفرية
• •الواردات ذات الصلة
• •معاملات الفروع أو الأطراف المرتبطة حسب القواعد

التوريدات المعفاة وخارج النطاق تحتاج تصنيفاً صحيحاً. الخطأ في إدخالها أو استبعادها قد يغير موعد التسجيل.

بعد الحصول على TRN

• •إصدار Tax Invoice مستوفية
• •إظهار TRN في المستندات المطلوبة
• •تسجيل Output VAT وInput VAT