إقرار ضريبة الشركات في الإمارات 2026: الموعد والتسجيل
ما آخر موعد لإقرار ضريبة الشركات في الإمارات؟
القاعدة العامة بسيطة: يقدم الشخص الخاضع للضريبة إقرار Corporate Tax ويدفع الضريبة المستحقة خلال تسعة أشهر من نهاية فترته الضريبية. فإذا انتهت السنة المالية في 31 ديسمبر 2025، يكون الموعد المعتاد 30 سبتمبر 2026. وإذا انتهت في 31 مارس 2026، يكون الموعد 31 ديسمبر 2026.
لكن توجد ثلاث خطوات مختلفة يجب عدم خلطها: التسجيل للحصول على Tax Registration Number، ثم تقديم الإقرار، ثم دفع المبلغ المستحق. الحصول على الرخصة التجارية لا ينجز هذه الخطوات تلقائياً، كما أن معدل 0% في حالة معينة لا يعني عدم التسجيل أو عدم تقديم الإقرار.
الخطوة الأولى: التسجيل في Corporate Tax
يتم التسجيل رقمياً عبر منصة EmaraTax. وفق الهيئة الاتحادية للضرائب، يجب على الأشخاص الملزمين التسجيل ضمن المواعيد المحددة والحصول على رقم تسجيل ضريبي. وتشمل المتطلبات عادةً بيانات الرخصة والكيان، المالكين أو المخولين، العنوان، سنة الحسابات والمستندات الداعمة.
تفرض غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم على التأخر في التسجيل. وتعرض الهيئة حالياً مبادرة لإعفاء المتأخر من هذه الغرامة عند استيفاء الشروط، وأهمها تقديم أول إقرار ضريبي — أو الإقرار السنوي للشخص المعفى عند انطباقه — خلال سبعة أشهر من نهاية أول فترة ضريبية. راجع صفحة الهيئة وقت التنفيذ لأن شروط المبادرات ومواعيدها قد تتغير.
لا تنتظر تحقيق الربح لبدء التسجيل. الالتزام مرتبط بصفة الشخص الخاضع وبالمواعيد القانونية، وليس فقط بوجود ضريبة واجبة الدفع.
كيف تحسب مهلة التسعة أشهر؟
ابدأ من تاريخ نهاية الفترة الضريبية المسجل لدى الهيئة، ثم أضف تسعة أشهر. لا تعتمد على تاريخ إصدار الرخصة وحده، ولا تفترض أن كل الشركات تستخدم السنة الميلادية.
- •نهاية الفترة 31 ديسمبر 2025: الموعد المعتاد 30 سبتمبر 2026
- •نهاية الفترة 31 مارس 2026: الموعد المعتاد 31 ديسمبر 2026
- •نهاية الفترة 30 يونيو 2026: الموعد المعتاد 31 مارس 2027
هذه أمثلة على القاعدة العامة وليست بديلاً عن الموعد الظاهر في حساب EmaraTax. إذا كانت الفترة الأولى قصيرة أو طويلة، أو تمت الموافقة على تغيير السنة المالية، فتحقق من الفترة المسجلة فعلياً.
ماذا يتضمن التحضير للإقرار؟
الإقرار هو إقرار ذاتي؛ أي أن الشركة مسؤولة عن صحة البيانات والحساب حتى عند استخدام محاسب. ابدأ قبل الموعد بجمع:
- •القوائم أو السجلات المالية للفترة
- •تفاصيل الإيرادات والمصروفات والتعديلات الضريبية
- •سجل الأصول والمشتريات والتصرفات
- •تفاصيل الأطراف المرتبطة والمعاملات مع المالكين أو الشركات التابعة
- •الإعفاءات أو الاختيارات التي تعتمد عليها الشركة
- •حساب الدخل الخاضع والضريبة المدفوعة أو القابلة للخصم عند انطباقها
- •مستندات وضع المنطقة الحرة والدخل المؤهل إذا كانت الشركة تطالب بنسبة 0%
وجود ضريبة مستحقة بصفر لا يلغي أهمية المستندات. قد تكون النتيجة صفراً بسبب حد الدخل الخاضع أو الخسائر أو أحكام المنطقة الحرة، لكن يجب أن تستطيع شرح الأرقام التي أدت إلى النتيجة.
شركات المناطق الحرة: 0% لا تعني «لا إقرار»
الشركة المسجلة في Free Zone ليست خارج نظام Corporate Tax. قد يستفيد Qualifying Free Zone Person من معدل 0% على الدخل المؤهل إذا استوفى الشروط، بينما يخضع الدخل غير المؤهل أو فقدان الشروط للمعاملة المقررة في القانون.
لذلك يجب الفصل بين ثلاثة أسئلة:
- •هل الشركة مطالبة بالتسجيل؟
- •هل تستوفي شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة؟
- •ما الجزء الذي يعد Qualifying Income؟
لا تستخدم عبارة «منطقة حرة = صفر ضريبة» كأساس للإقرار. راجع النشاط والعملاء والمعاملات والأصول والموظفين ومتطلبات الجوهر الاقتصادي والسجلات مع مختص. للمقدمة العامة، اقرأ دليل ضريبة الشركات الإماراتية 9% و0%.
الدفع والتقديم في الموعد نفسه
المهلة العامة للتقديم والدفع هي تسعة أشهر من نهاية الفترة. لا تؤجل الدفع إلى ما بعد إرسال الإقرار، وتأكد من أن التحويل يحمل المرجع الصحيح ويصل في الوقت المحدد. احتفظ بتأكيد الإرسال وإثبات الدفع ونسخة الإقرار النهائية؛ لقطة شاشة لمسودة غير مرسلة ليست إثبات امتثال.
خطط للمراجعة قبل الموعد بأربعة أسابيع على الأقل. الانتظار إلى اليوم الأخير يتركك معرضاً لنقص مستند، خطأ في الحساب، مشكلة صلاحيات في EmaraTax أو تأخر التحويل.
ما السجلات ومدة الاحتفاظ؟
أكدت الهيئة أن الأشخاص الخاضعين والأشخاص المعفيين المعنيين يجب أن يحتفظوا بالسجلات ذات الصلة لمدة سبع سنوات على الأقل بعد نهاية الفترة الضريبية. وتشمل السجلات الأساسية حركات الفترة، والأصول وعمليات شرائها أو بيعها، والالتزامات، والأسهم المحتفظ بها في نهاية الفترة، إضافة إلى المستندات التي تدعم بيانات الإقرار.
أنشئ مجلداً لكل فترة يحتوي على:
- •نسخة الرخصة وبيانات التسجيل الضريبي
- •دفتر الإيرادات والمصروفات وكشوف البنك
- •الفواتير والعقود وإثباتات الدفع
- •القوائم المالية وأوراق احتساب الضريبة
- •إقرار Corporate Tax وإيصال تقديمه
- •إثبات دفع الضريبة والمراسلات مع الهيئة
إذا كانت الشركة مسجلة أيضاً في VAT، افصل ملفات VAT الدورية عن ملف Corporate Tax السنوي مع إجراء مطابقة بينهما. راجع دليل VAT في الإمارات لفهم الفرق.
تقويم امتثال عملي
شهرياً
- •طابق البنك وبوابات الدفع
- •احفظ الفواتير الصادرة والواردة
- •صنف معاملات المالك والأطراف المرتبطة
- •تابع الإيرادات حسب النشاط والسوق
كل ربع سنة
- •راجع الربح المتوقع والسيولة اللازمة للضريبة
- •افحص شروط المنطقة الحرة إذا كنت تعتمد معدل 0%
- •طابق سجلات VAT مع المبيعات عند التسجيل فيها
بعد نهاية السنة
- •أغلق الدفاتر والقوائم
- •احسب التعديلات الضريبية
- •راجع بيانات الأطراف المرتبطة
- •جهز الإقرار والدفع قبل انتهاء التسعة أشهر
أخطاء تؤدي إلى التأخير
- •الاعتقاد أن الرخصة أو المنطقة الحرة تعني التسجيل التلقائي
- •عدم معرفة تاريخ نهاية الفترة الضريبية
- •خلط رقم TRN الخاص بـVAT بتسجيل Corporate Tax
- •الاحتفاظ بصافي إيداعات البنك من دون فواتير وتفاصيل الرسوم
- •انتظار الشهر التاسع لبدء إعداد الحسابات
- •المطالبة بمعدل 0% من دون ملف يثبت استيفاء الشروط
- •إرسال الإقرار من دون حفظ نسخة وإيصال التقديم
أسئلة شائعة
هل تقدم الشركة إقراراً إذا لم تمارس نشاطاً؟
قد تبقى ملزمة بالتسجيل والتقديم ما دامت شخصاً خاضعاً ولم تُلغَ أو تُعفَ وفق الإجراء الصحيح. لا تعامل «لا نشاط» كإلغاء تلقائي للالتزامات.
هل الموعد 30 سبتمبر لكل الشركات؟
لا. هذا الموعد ينطبق عادةً على فترة تنتهي في 31 ديسمبر. القاعدة هي تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية الخاصة بالشركة.
هل Intilakah تحسب الضريبة وتقدم الإقرار؟
تساعد خدمة تأسيس شركة في الإمارات في إجراءات التأسيس حسب الباقة والنطاق المتفق عليه، ولا ينبغي افتراض أن المحاسبة أو الإقرار الضريبي مشمولان ما لم يُذكرا صراحةً. اطلب عرضاً يحدد خدمات ما بعد التأسيس بوضوح.
مصادر رسمية
- •الهيئة الاتحادية للضرائب: التسجيل في ضريبة الشركات
- •الهيئة الاتحادية للضرائب: تقديم الإقرار والدفع خلال تسعة أشهر
- •دليل الهيئة: إقرارات ضريبة الشركات
المعلومات صحيحة وفق المصادر الرسمية المتاحة عند كتابة المقال، وهي للتثقيف العام وليست استشارة ضريبية. راجع حساب EmaraTax ومختصاً مرخصاً لحالتك.
جاهز لتأسيس شركتك؟
أسّس شركتك في أمريكا أو بريطانيا أو الإمارات — 100% عن بعد، مع موقع ويب وحساب بنكي مجانيين.
ابدأ الآن