Small Business Relief في الإمارات 2026: الشروط وحد 3 ملايين درهم
ما هو Small Business Relief؟
Small Business Relief هو اختيار ضمن نظام ضريبة الشركات الإماراتية يسمح للشخص المقيم المؤهل بأن يُعامل كما لو أنه لم يحقق دخلاً خاضعاً للضريبة في الفترة التي يختار فيها الإعفاء. الهدف هو تخفيف عبء حساب الضريبة على الأعمال الصغيرة، لكنه ليس إلغاءً للرخصة أو التسجيل أو الإقرار.
المهم هنا أن المعيار يعتمد على الإيراد Revenue لا الربح. قد تكون أرباحك منخفضة بينما إيراداتك تتجاوز الحد، وعندها لا تستوفي الشرط.
شرط 3,000,000 درهم
وفق الهيئة الاتحادية للضرائب ووزارة المالية، يجب ألا تتجاوز الإيرادات 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية الحالية ولا في أي فترة ضريبية سابقة معنية. إذا تجاوز النشاط الحد في فترة سابقة، لا يعود مؤهلاً في فترة لاحقة لمجرد انخفاض الإيراد من جديد.
يطبق الحد على الفترات التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023 وتنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026 وفق القرار المنشور حالياً. لذلك لا تفترض أن الإعفاء يمتد تلقائياً إلى فترة تنتهي في 2027؛ راجع أي قرار جديد يصدر عن الوزارة أو الهيئة.
من يستطيع اختيار الإعفاء؟
يستطيع Resident Person المؤهل، سواء كان شخصاً اعتبارياً مثل شركة إماراتية أو شخصاً طبيعياً يمارس Business خاضعاً عند انطباق القواعد، اختيار الإعفاء لكل فترة ضريبية مستوفية.
ولا يستطيع الاختيار:
- •Qualifying Free Zone Person
- •عضو في مجموعة شركات متعددة الجنسيات بإيرادات موحدة تتجاوز 3.15 مليار درهم
- •من تجاوز إيراده 3 ملايين درهم في الفترة الحالية أو فترة سابقة ضمن التطبيق
إذا كانت شركتك في منطقة حرة، فانتبه إلى الفرق بين Small Business Relief ونظام Qualifying Free Zone Person. الأول إعفاء للأعمال الصغيرة المؤهلة، والثاني نظام 0% على Qualifying Income بشروط مختلفة. اقرأ دليل ضريبة الشركات 9% و0%.
مثالان عمليان
شركة استشارات بإيراد 2.4 مليون درهم
إذا كانت الشركة شخصاً مقيماً، ولم تتجاوز 3 ملايين درهم في أي فترة سابقة معنية، وليست QFZP ولا ضمن مجموعة دولية كبيرة، فقد تختار الإعفاء في الإقرار. تحقق من أن الفترة تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026.
متجر حقق 3.4 ملايين ثم انخفض إلى مليوني درهم
تجاوز الحد في الفترة الأولى يمنع الاستفادة في الفترة التالية وفق الشرط المنشور، حتى لو انخفض الإيراد. الاختبار لا ينظر إلى السنة الحالية وحدها.
الإعفاء لا يلغي التسجيل أو الإقرار
تبقى الشركة مطالبة بالتسجيل في Corporate Tax والحصول على TRN وتقديم الإقرار في الموعد. ويتم اختيار Small Business Relief ضمن الإقرار للفترة المؤهلة. كما يجب دفع أي مبلغ آخر مستحق والاحتفاظ بإثبات الإرسال.
المهلة العامة للإقرار والدفع هي تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية. إذا انتهت الفترة في 31 ديسمبر 2026، يكون الموعد المعتاد 30 سبتمبر 2027 ما لم يطرأ تعديل أو يظهر تاريخ مختلف في EmaraTax. راجع دليل مواعيد إقرار Corporate Tax.
ماذا تخسر أو تؤجل عند اختيار الإعفاء؟
عند اختيار Small Business Relief، يُعامل الشخص كأنه لم يحقق Taxable Income لتلك الفترة، ولذلك لا تتاح له الإعفاءات والخصومات الأخرى بالطريقة المعتادة لتلك الفترة. كما أن الخسائر الضريبية وصافي مصروف الفائدة غير المسموح به لا تُستخدم في الفترة، مع قواعد تخص إمكانية ترحيل مبالغ مؤهلة إلى فترات لاحقة.
لهذا السبب، الإعفاء ليس دائماً الاختيار الأفضل لشركة لديها خسائر كبيرة تريد ترحيلها أو تخطط لارتفاع الربح لاحقاً. قارن الأثر عبر أكثر من سنة مع مستشار ضريبي بدلاً من اختيار مربع الإعفاء تلقائياً.
تسعير التحويل والسجلات
توضح الهيئة أن المستفيد من الإعفاء لا يكون ملزماً بوثائق تسعير التحويل الكاملة ضمن الإعفاء، لكنه يبقى مطالباً بالالتزام بمبدأ السعر المحايد Arm's Length. لذلك يجب توثيق معاملات الشركة مع المالك والأطراف المرتبطة وعدم استخدام الإعفاء لتسعير مصطنع.
احتفظ على الأقل بـ:
- •دفتر الإيرادات والفواتير وكشوف البنك
- •العقود وإثباتات الدفع
- •طريقة احتساب الإيراد وفق المعايير المحاسبية المقبولة
- •تفاصيل الأطراف المرتبطة والمعاملات معها
- •ما يثبت أن الشركة ليست ضمن مجموعة مستثناة
- •نسخة الإقرار واختيار الإعفاء وإيصال التقديم
الإعفاء من حساب Taxable Income لا يعني الإعفاء من إثبات أنك تستوفي حد الإيراد.
التجزئة المصطنعة للنشاط ممنوعة
لا تقسّم نشاطاً واحداً إلى شركتين أو أكثر فقط ليبقى كل كيان تحت 3 ملايين درهم. توضح وزارة المالية أن الهيئة تستطيع اعتبار الفصل المصطنع ترتيباً للحصول على ميزة ضريبية وتطبيق قاعدة مكافحة إساءة الاستخدام. تنظر الهيئة إلى النشاط الاقتصادي الحقيقي والملكية والعملاء والعمليات، لا إلى عدد الرخص فقط.
هل Small Business Relief أفضل من 0% على أول 375,000 درهم؟
هما آليتان مختلفتان. من دون الإعفاء، يطبق معدل 0% على الجزء الأول من Taxable Income حتى 375,000 درهم ثم 9% على ما يزيد، وفق القواعد العامة. أما Small Business Relief فيعامل الشخص المؤهل كأنه لم يحقق دخلاً خاضعاً للفترة. قارن الإيراد والربح والخسائر والخصومات المستقبلية قبل القرار.
أخطاء شائعة
- •اختبار الربح بدلاً من الإيراد
- •النظر إلى الفترة الحالية ونسيان أي تجاوز سابق
- •اعتبار كل شركة Free Zone مؤهلة
- •عدم اختيار الإعفاء في الإقرار
- •الاعتقاد أن الإعفاء يلغي التسجيل
- •تقسيم النشاط مصطنعاً تحت أكثر من رخصة
- •تجاهل أن النص الحالي ينتهي للفترات التي تنتهي بعد 31 ديسمبر 2026
- •التخلص من السجلات لأن الضريبة المحسوبة صفر
أسئلة شائعة
هل الشركة الجديدة مؤهلة تلقائياً؟
لا. يجب أن تكون Resident Person مستوفياً، وألا تنطبق الاستثناءات، وأن تختار الإعفاء للفترة المؤهلة.
هل الإيراد يشمل VAT؟
تُحدد الإيرادات وفق المعايير المحاسبية المقبولة والقواعد الضريبية. لا تعتمد على إجمالي إيداعات البنك الخام؛ افصل VAT والتحويلات الرأسمالية وغيرها مع محاسب.
هل يستمر الإعفاء بعد 2026؟
القرار الرسمي المتاح يطبقه على الفترات المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2026. أي تمديد يحتاج قراراً رسمياً جديداً، لذلك راقب FTA ووزارة المالية.
للتعرف على خيارات التأسيس، راجع خدمة تأسيس شركة في الإمارات ومقارنة Free Zone وMainland.
مصادر رسمية
- •الهيئة الاتحادية للضرائب: Small Business Relief
- •وزارة المالية: قرار الإعفاء للأعمال الصغيرة
- •دليل FTA للإعفاء للأعمال الصغيرة
تنبيه: هذا المقال للتثقيف العام ولا يحل محل مراجعة إقرارك مع وكيل ضريبي أو محاسب إماراتي مؤهل.
جاهز لتأسيس شركتك؟
أسّس شركتك في أمريكا أو بريطانيا أو الإمارات — 100% عن بعد، مع موقع ويب وحساب بنكي مجانيين.
ابدأ الآن